150万円の壁とは？｜2025年改正で満額のラインは160万円に

配偶者控除の壁／約1,500,000円

配偶者（夫または妻）のパート・アルバイト年収が一定額までは、もう一方の配偶者が「配偶者特別控除」を満額（38万円）受けられます。従来この満額のラインは年収150万円でしたが、2025年（令和7年）改正で給与所得控除の最低額が55万円から65万円に引き上げられたことに伴い、現在は年収160万円までが満額です。

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誰に関係する壁か

これは主に「配偶者がいる人」の壁です。働く本人ではなく、配偶者の税金（控除）に影響します。学生やひとり暮らしのアルバイトには直接関係しません。

満額のラインは150万円から160万円へ

配偶者特別控除が満額38万円になるのは、配偶者の合計所得金額が58万円超95万円以下のときです。給与収入に直すと、給与所得控除の最低額65万円を足して123万円超160万円以下になります。改正前は給与所得控除が55万円だったため同じ所得区分が「150万円まで」と表現されていました。「150万円の壁」という言葉で覚えている方は、現在は160万円に動いている点にご注意ください。

201万円で控除が消える

配偶者特別控除は年収160万円を超えると徐々に減り、約201万円で受けられなくなります。世帯全体の手取りを考えるときの目安になります。

控除を受ける側にも所得の条件がある

配偶者特別控除は、控除を受ける側（もう一方の配偶者）の合計所得金額が1,000万円以下であることが条件です。さらに控除額は受ける側の所得が900万円を超えると段階的に減ります。上の金額はいずれも受ける側の合計所得が900万円以下の場合の目安です。

本人の年収と「配偶者特別控除」の目安

本人（配偶者）の年収	配偶者特別控除の目安
〜160万円	38万円（満額）
160万円超〜約201万円	段階的に減少
約201万円超	0円（対象外）

控除を受ける側（もう一方の配偶者）の合計所得が900万円以下の場合の目安です。金額は所得や改正により変わるため、詳しくは国税庁の情報や所轄の税務署でご確認ください。

よくある質問

Q. 配偶者特別控除が満額になるのは年収いくらまでですか？

A. 現在は年収160万円までです。2025年改正で給与所得控除の最低額が55万円から65万円に上がったため、従来「150万円まで」と言われていたラインが160万円に移りました。控除を受ける側の合計所得が900万円以下の場合の目安です。

Q. 160万円を超えるとどうなりますか？

A. 配偶者特別控除が満額（38万円）から段階的に減り始めます。働く本人ではなく、配偶者（夫または妻）の税金に影響します。

Q. 配偶者特別控除はいつ受けられなくなりますか？

A. 本人（配偶者）の年収が約201万円を超えると、配偶者特別控除は受けられなくなります。また控除を受ける側の合計所得が1,000万円を超える場合も対象外です。

Q. この壁は本人の手取りに関係しますか？

A. 直接は関係しません。配偶者の控除に関する壁で、本人の手取り自体は稼ぐほど増えます。世帯全体で得かどうかを考えるときの目安です。