123万円の壁とは？｜2025年改正で103万円から引き上げ

2025年（令和7年）の税制改正で、所得税がかからない年収の上限が103万円から123万円に引き上げられました。給与所得控除（最低65万円）と基礎控除（58万円）の合計が123万円になるためです。

103万円の壁はどう変わった

従来は「給与所得控除55万円＋基礎控除48万円＝103万円」が所得税の壁でした。改正で給与所得控除の最低額が65万円、基礎控除が58万円に引き上げられ、合計123万円までは所得税がかからなくなりました。

学生（勤労学生）は、一定の要件を満たすと勤労学生控除（27万円）が使えるため、所得税がかからない年収の目安はさらに上がります（概算で約134万円）。ただし親の扶養の判定は別の基準です。

123万円は「所得税」の壁です。住民税（約100万円〜）や社会保険（106万円・130万円）の壁は別に存在します。手取りを正確に知るには各要素をあわせて確認しましょう。

年収（額面）	手取り（月・概算）	手取り（年・概算）	手取り率
118万円	97,083円	1,165,000円	98.7%
123万円	100,833円	1,210,000円	98.4%
126万円	103,083円	1,237,000円	98.2%
129万円	105,333円	1,264,000円	98%

123万円を超えた分にだけ所得税（5%〜）がかかるため、手取りが急に逆転することはありません。社会保険の壁（130万円）に近づく点には注意しましょう。

※令和8年度（2026年度）の公開データに基づく概算（東京都の料率・各種控除なしの単純条件）。実際の手取りは勤務先・自治体・扶養の状況で変わります。自分の条件で計算する

Q. 103万円の壁はなくなったのですか？

A. 2025年改正で所得税がかからない上限が103万円から123万円に引き上げられました（給与所得控除65万円＋基礎控除58万円）。「103万の壁」で検索されることが多いですが、現在の所得税のラインは123万円です。

Q. 学生はいくらまで所得税がかかりませんか？

A. 勤労学生控除（27万円）の要件を満たすと、所得税がかからない目安は約134万円まで上がります。ただし親の扶養から外れるかどうかは別の基準で判定されます。

Q. 123万円を超えるといくら税金がかかりますか？

A. 超えた分に対して所得税（5%〜）がかかります。例えば年収126万円なら所得税は数千円程度が目安です。住民税・社会保険は別の壁として加わります。